Fiskalizacija 2.0 – eIzvještavanje

Novosti vezane uz fiskalizaciju koje se primjenjuju od 1.1.2026. možemo podijeliti u četiri osnovne cjeline:

1. Fiskalizacija kompletne maloprodaje, bez obzira na način plaćanja (kroz stari Fiskalizacija 1.0 sustav)
2. Slanje eRačuna za sve tuzemne veleprodajne izlazne račune
3. Fiskalizacija poslanih izlaznih eRačuna te primljenih ulaznih eRačuna (kroz novi Fiskalizacija 2.0 sustav)
4. eIzvještavanje – naknadno slanje dodatnih evidencija Poreznoj upravi

Bitno je naglasiti i prvu točku, odnosno izmjenu u pravilima za staru "maloprodajnu" fiskalizaciju. Ova izmjena definira da se mora fiskalizirati svaki račun, bez obzira na način plaćanja (do sada se nisu morali fiskalizirati računi plaćeni preko transakcijskog računa), što znači da i tvrtke koje nisu do sada imale maloprodajnu fiskalizaciju (jer nisu fakturirale gotovinsko plaćanje) sada moraju implementirati sve vezano uz fiskalizaciju maloprodaje ako imaju potrebu fakturirati nešto fizičkoj osobi - npr. prodati osnovno sredstvo zaposleniku. Čim barem jedan račun izdajete osobi ili subjektu sa sjedištem u RH koji nije obveznik poreza na dobit to znači da taj račun ne možete poslati kao eRačun i fiskalizirati ga na novom Fiskalizacija 2.0 sustavu - vi taj račun morate fiskalizirati na starom Fiskalizacija 1.0 sustavu te imati prije toga implementiranu maloprodajnu fiskalizaciju, prijavljen poslovni prostor na Poreznoj upravi, na računu prikazati JIR, ZKI i QR kod za fiskalizaciju itd.

Prije ljeta opisali smo osnovne zahtjeve i izazove koje donosi Fiskalizacija 2.0, a u ovom tekstu detaljnije ćemo opisati od čega se sve sastoji četvrta cjelina, odnosno eIzvještavanje.

U sklopu eIzvještavanje na online servis Porezne uprave potrebno je slati:

1. Detaljnu evidenciju naplate izlaznih eRačuna
2. Podatke o odbijenim ulaznim eRačunima
3. Podatke o isporukama za koje nije bilo moguće izdati eRačun

Sve tri evidencije potrebno je poslati minimalno jednom mjesečno, do 20. u mjesecu za prethodni mjesec. eIzvještavanje može se slati i češće od toga – tjedno, dnevno ili odmah po svakoj transakciji u poslovnoj aplikaciji.

Pojam "eRačun" koji koristimo u tekstu odnosi se na sve izlazne i ulazne račune koji će se morati slati i primati kao eRačuni, odnosno na sve tuzemne veleprodajne račune gdje je vaš kupac ili dobavljač obveznik slanja ili primanja eRačuna.
 

1. Slanje naplate izlaznih eRačuna

U ovim podacima vi morate poslati u Poreznu upravu vaš detaljni saldakonti kupaca, odnosno sve uplate koje su vam povezane na ranije fiskalizirane izlazne eRačune.

Osnovna struktura podataka koji se šalju prikazana je u tablici.

Porezna uprava će na osnovu ovih podataka imati mogućnost kontrole vaših PDV obrazaca (koje i dalje podnosite bez promjene, kao do sada) – u slučaju ako PDV obračunavate po naplati – odnosno kontrolu priznatog pretporeza vaših kupaca koji obračunavaju PDV po naplati.

Podaci se šalju za svaku uplatu zasebno, odnosno ako vam kupac neki eRačun plaća kroz više uplata ili je djelomično platio predujmom – za taj račun morate poslati više zapisa uplata s datumom svake uplate.

Ovo znači da vam poslovna aplikacija mora detaljno pratiti kompleksnu povijest transakcija povezivanja i eventualnog naknadnog razvezivanja, jer ako npr. neku uplatu “razvežete” od prvog računa te ju “povežete” na neki drugi račun istog kupca, takav događaj je potrebno preslikati u sustav Porezne uprave kao storno ranije poslane uplate za prvi izlazni račun te iznova kao uplatu za drugi izlazni račun.

Na Poreznu upravu potrebno je slati sva zatvaranja izlaznih računa, uključujući npr. kompenzacije, cesije ili korekcije. Za kompenzacije i cesije predviđen je način plaćanja "obračunsko plaćanje" kod slanja podataka naplate, kao što je prikazano u prethodnoj tablici strukture tih podataka.

2. Evidencija odbijenih ulaznih eRačuna

Novi sustav Fiskalizacije 2.0. predviđa obvezu fiskalizacije svakog ulaznog računa kojeg zaprimate kao eRačun (a to su svi računi od domaćih izdavatelja koji nisu maloprodajni računi). Fiskalizaciju svakog ulaznog eRačuna potrebno je provesti odmah po zaprimanju, a najkasnije u roku od pet radnih dana od kada je dobavljač poslao eRačun.

Porezna uprava je taj proces definirala na način da vi ulazni račun fiskalizirate odmah kod prihvata, odnosno prije nego ga provjerite i “likvidirate” - zaprimite u vaše poslovne knjige i proknjižite. Tu fiskalizaciju ulaznih eRačuna može raditi programsko rješenje automatski kod pristizanja eRačuna, bez potrebe za korisničkom akcijom.

Ako u procesu likvidacije (provjere ulaznog računa) vi naknadno iz bilo kojeg razloga vraćate dobavljaču eRačun kao neispravan, taj događaj "odbijanja ulaznog računa" potrebno je prijaviti kroz ovaj servis unutar eIzvještavanja.

Struktura podataka koji se šalju na ovaj servis prikazana je u tablici.

Kao što je vidljivo po strukturi ovih podataka koje je potrebno slati na Poreznu upravu, kod odbijanja ulaznog računa vi morate navesti razlog odbijanja - odabir između tri vrijednosti koje je definirala PU te tekstualni opis razloga odbijanja.

3. Evidencija isporuka za koje nije moguće izdati eRačun

Ako kupcu niste u mogućnosti poslati eRačun zbog nekog tehničkog ili operativnog problema, npr. iako je kupac obveznik primanja eRačuna, on nije prijavio valjani pretinac za zaprimanje eRačuna - vi ste obavezni izdati kupcu račun – u tom slučaju vi račun izdajete kao i do sada, ispisom računa.

Takve iznimne događaje potrebno je evidentirati te poslati na Poreznu upravu naknadno kroz ovaj servis unutar eIzvještavanja.

Sadržaj ovog zapisa je skoro identičan strukturi koja se šalje kod fiskalizacije eRačuna, uključujući i KPD klasifikaciju svake stavke računa, ali uz dodatnu oznaku koja definira da se radi o isporuci za koju nije bilo moguće poslati eRačun.